디지털 노마드 세금 이슈, 회계사 고용 시 주의할 점

디지털 노마드, 회계 문제를 ‘현지 전문가’에게 맡기면 안심일까?

 

디지털 노마드의 삶은 자유롭지만, 그만큼 세무 문제는 복잡해질 수 있다.
한국인이 외국에 거주하며 해외 클라이언트로부터 수익을 얻는 구조는
단순한 프리랜서 수준이 아니라 국제 조세 범위로 확장된다.
그렇다 보니, 디지털 노마드들이 가장 먼저 고려하는 선택 중 하나가 바로
현지 회계사를 고용해서 그 나라의 세금 문제만 잘 처리하면 괜찮겠지라는 판단이다.

하지만 정말 그럴까?

현지 회계사가 아무리 유능하다고 해도, 그들의 시야는 해당 국가의 세법에 한정되어 있다.
한국 세법, 거주자 판정, 외국납부세액공제, 한국 국세청 신고의무 등은
그들 업무 영역 밖이기 때문에, 의도치 않게 중복과세, 탈세, 정보 누락으로 이어질 수 있다.

이 글에서는 디지털 노마드가 해외 현지 회계사를 고용할 때 반드시 체크해야 할 핵심 요소들,
그리고 실제 사례에서 발생하는 문제들, 계약서 작성 시 주의사항,
한국과 현지 세무 정보 연동을 위한 실무 팁 등을 총 5문단으로 정리한다.

디지털 노마드 회계사 고용시 주의점

현지 회계사가 ‘한국 국세청 기준’을 모를 가능성이 높다

가장 흔한 오해는 “나는 외국에 살고 있으니, 현지 세무신고만 잘하면 한국과는 무관하다”는 생각이다.
이런 판단 하에 디지털 노마드들이 현지 회계사에게 소득신고를 맡기고,
그로 인해 실제 한국 국세청에서 ‘해외 소득 누락’이나 ‘신고 불이행’으로 조사 대상이 되는 일이 생긴다.

현지 회계사는 일반적으로 해당 국가의 세법과 신고 시스템만을 기준으로 업무를 처리한다.
예를 들어, 조지아나 파나마 같은 지역은 ‘해외 소득 비과세’ 국가이기 때문에
클라이언트 수익에 대해 아무런 세금도 내지 않도록 안내할 수 있다.

하지만 한국 국세청은 해당 거주자를 여전히 ‘한국 거주자’로 보고
전 세계 소득을 종합소득세 신고 대상으로 판정할 수 있다.

 

즉, 현지 회계사의 안내가 ‘현지 기준상 문제 없음’이라는 의미이지,
한국 기준에서도 문제 없음을 보장하지는 않는다.

 

디지털 노마드는 반드시 한국 국세청의 거주자 판단 기준을 알고 있어야 하며,
현지 회계사에게 이 사실을 인지시켜야 한다.
또한, 한국과 현지 세무 체계의 차이를 이해하지 못한 채 신고를 진행하면
이중과세 혹은 국외금융계좌 신고 누락으로 인한 과태료가 발생할 수 있다.

 

회계사 고용 전, 이 질문 5가지는 꼭 확인하라

디지털 노마드가 현지 회계사를 고용할 때,
단순히 “세금 신고를 대신해 줄 수 있나요?”라고 묻는 것은 부족하다.
회계사를 고용하기 전에 다음의 5가지 질문은 반드시 사전에 확인해야 한다.

당신은 국제 조세 경험이 있나요?

→ 많은 회계사가 내국인 중심 업무만 처리한다.
‘외국인’, 특히 다른 나라에서 소득을 창출하는 외국인에 대한 경험이 있는지 꼭 확인하자.

 

한국처럼 외국 소득을 과세하는 국가와의 신고 경험이 있나요?

→ 예를 들어 한국처럼 거주자에 대해 전 세계 소득을 과세하는 나라와 관련된 사례를 다뤄본 경험이 있는 회계사만이
정확한 ‘보고’ 범위와 외국납부세액공제 등을 조율할 수 있다.

 

한국 국세청 기준에서의 보고 문제가 생길 가능성은 없는가?

→ 당신이 한국 국세청의 거주자 기준에 해당할 수 있음을 설명하고,
현지 소득 신고가 한국 세법과 충돌 가능성이 있는지를 논의해봐야 한다.

 

CRS(국가 간 금융정보 자동교환) 대상 계좌에 대한 경험이 있는가?

→ 한국과 CRS 협정을 맺은 국가에서는 현지 은행 계좌 정보가 자동으로 한국 국세청에 전달될 수 있음.
현지 회계사가 이 시스템을 알고 있는지 확인하라.

 

외화 수익 정산 및 환율 적용 방식에 대해 조언이 가능한가?

→ 외화 수익 정산은 단순 입금 내역이 아닌 입금일 환율, 수수료 공제, 인보이스 정리 등 복잡한 계산이 필요하다.
이 부분에 대한 실무 조언이 가능한 회계사를 선택해야 한다.

 

계약서 작성 시 반드시 포함해야 할 조항들

현지 회계사와 정식 계약을 맺고 세무 대행을 맡길 때는,
단순한 이메일이나 말로 된 약속이 아닌 공식 계약서(영문 또는 현지어/한국어 병기 권장)를 작성하는 것이 중요하다.
특히 디지털 노마드는 다음과 같은 핵심 조항들을 포함시켜야 한다.

세무 대행의 범위 명시

• “본 계약은 OO국의 세법에 따라 국내 소득에 대한 세무 보고를 대행한다.”
• 한국 국세청 관련 업무는 별도 책임 없음을 명시하여 책임 한계를 명확히 구분해야 한다.

외국납부세액공제 자료 발급 협조 조항

• “클라이언트 요청 시 외국 세금 납부 증빙자료를 정리, 발급하는 데 협조한다.”
  → 한국에 외국 세금 공제를 신청할 때, 현지 납부 영수증, 세무사 소견서, 신고서 사본 등이 필요하다.

CRS 관련 고지 및 정보보호 조항

• 회계사가 보유한 정보가 한국 국세청으로 전송될 가능성이 있음을 고지받고,
  이와 관련된 책임 소재와 자료 제공 범위를 명확히 설정해야 한다.

업무 연장, 수정신고, 세무조사 발생 시 책임 조율

• “세무조사 발생 시, 회계사는 초기 보고 자료 제공에 협조한다.
  단, 세무대리 업무 외 민형사 책임은 지지 않는다.”
  → 세금 오류로 인해 향후 조사나 벌금이 발생할 수 있으므로, 사전에 조율 필요

계약은 전자 서명 플랫폼(예: DocuSign, HelloSign 등)을 활용하면 해외에서도 안전하게 체결 가능하다.

 

회계사는 ‘모든 것을 해결해주는 사람’이 아니라 ‘도구’다

많은 디지털 노마드들이 회계사를 고용하면 세금 문제에서 완전히 자유로워질 수 있다고 생각하지만,
현실은 정반대다.
회계사는 조력자일 뿐, 당신의 세금 책임을 완전히 떠맡아주는 존재는 아니다.
따라서 현지 회계사에게 단순한 세금 신고만 맡기기보다는,
한국과 현지 모두에서 충돌 없는 합법적 세무 구조를 설계하는 데 필요한 ‘전략적 파트너’로 활용해야 한다.

현지 회계사와 협업할 때는

• 업무 범위
• 국가 간 세무 기준 차이
• 한국 국세청 신고 의무
• 외국납부세액공제 등
  여러 관점에서 통합적으로 고려해야 하며,
  가장 좋은 방식은 한국 국세 전문가와 현지 회계사가 협업하는 구조를 만드는 것이다.

세금은 회피가 아니라 설계의 문제다.
회계사를 고용한다면, 반드시 이들이 당신의 국제적인 세무 상황 전체를 이해할 수 있는지,
그리고 당신이 그들에게 무엇을 요구해야 하는지를 정확히 알고 접근해야 한다.