해외에 집이 있으면 디지털 노마드 세금 어떻게 되나요?

디지털 노마드 세금, 해외 거주지 보유, 세금 신고에 어떤 영향을 미칠까?

최근 몇 년간 '디지털 노마드'라는 용어는 전 세계적으로 빠르게 확산되고 있다. 특히 한국 국적을 가진 이들 중에서도 외국에 집을 마련해 거주하며 프리랜서나 온라인 비즈니스를 운영하는 사람들이 늘어나고 있다. 이러한 삶의 방식은 자유롭고 유연하지만, 동시에 기존의 세법 체계에 완벽히 들어맞지 않기 때문에 혼란을 야기하기 쉽다.

그 중에서도 가장 자주 받는 질문은 “해외에 집이 있으면 한국 국세청에 세금 신고 안 해도 되나요?”라는 것이다. 이 질문의 핵심은 '해외 거주지 소유 여부가 한국에서의 거주자/비거주자 판단 기준에 어떤 영향을 미치는가'와, 나아가 '세금 신고 및 납부 의무에 어떤 결과를 초래하는가'에 달려 있다.

이번 글에서는 한국 국적의 디지털 노마드가 해외에 주거지를 보유했을 경우, 세법상 거주자 판정 기준, 소득 신고 대상 여부, 국세청의 과세 판단 방식, 실제 신고 전략까지 총체적으로 분석해본다. 표면적으로는 단순해 보일 수 있는 이 문제는, 실상은 국가 간 조세 협정, 외환관리법, 과세관청의 해석 등에 따라 매우 복잡하게 전개될 수 있다. 

 

 

디지털 노마스 세금, 세법상 거주자 판정에서 ‘해외 주거지’가 차지하는 위치

한국 세법상 거주자와 비거주자의 구분은 개인의 소득세 의무를 결정짓는 중요한 기준이다. 디지털 노마드가 해외에 집을 보유하고 있다고 해서 무조건 비거주자가 되는 것은 아니다. 국세청은 단순한 ‘소유’보다는 ‘생활의 실질적 중심’이 어디에 있는지를 기준으로 판단한다.

즉, 국세청은 아래와 같은 요소를 종합적으로 검토해 개인이 세법상 거주자에 해당하는지를 결정한다:

• 한국 내 체류일수 (연간 183일 기준)
• 해외 주거지의 실질적 이용 여부 (예: 장기 거주 or 단순 임대용?)
• 한국 내 가족 유무 및 가족의 거주지
• 주요 금융활동 위치 (국내 계좌 사용, 카드 결제 등)
• 한국 내 부동산 소유 여부 및 사용 실적

여기서 핵심은, 해외에 집이 있더라도 실제 그 집에서 생활하고 있는 증거가 있어야 한다는 점이다.
즉, 디지털 노마드가 발리에 주택을 소유하고 있다 하더라도, 해당 주택에 거주한 기록 없이 한국에서 장기간 체류하고 있다면, 국세청은 여전히 그를 ‘거주자’로 간주할 수 있다.

반대로, 해당 주택에 장기 거주하면서 해외 소득이 현지에서 발생하고, 한국과의 연결성이 단절되어 있다면, 비거주자로 인정받을 가능성이 높아진다. 이 판단은 세금 부담에 큰 영향을 미치므로 매우 중요하다.

 

디지털 노마드 세금, 해외 집 있으면 세금 어떻게?

디지털 노마드 세금, 해외 거주지 보유 시, 한국에 소득을 신고해야 할까?

디지털 노마드가 해외에 집을 보유하고 거주하며 수익을 올릴 경우, 세금 신고 여부는 앞서 언급한 ‘거주자 판정’에 따라 결정된다.
거주자라면 전 세계 소득을 한국 국세청에 신고해야 하며,
비거주자라면 한국에서 발생한 소득에 한해서만 신고 의무가 생긴다.

 

예를 들어, 한국 국적의 B씨가 스페인에 아파트를 구매해 실제 거주하면서 현지 클라이언트와 일하고, 스페인 은행 계좌로 수익을 받고, 한국에는 가족도 없고 계좌도 거의 사용하지 않았다면?
→ 이 경우 B씨는 세법상 비거주자로 인정될 가능성이 높으며, 한국에 세금 신고 의무가 없을 수 있다.

반대로, C씨는 태국에 콘도를 소유하고 있지만 실제 대부분의 시간을 한국에서 보내고, 수익도 한국 계좌로 받으며, 가족도 한국에 거주 중이라면?
→ C씨는 국세청 입장에서 거주자로 판단될 수 있으며, 태국에서 번 수익도 한국에 신고 대상이 된다.

또한 해외 주거지 소유 자체가 외환관리법상 '국외재산 신고' 대상이 될 수 있다.
거주자 기준에 해당하는 사람이 해외 부동산을 5억 원 이상 보유하고 있다면, 연 1회 국세청에 ‘국외재산 신고’를 해야 하며, 이를 누락할 경우 과태료가 부과될 수 있다.

결론적으로, 해외 주거지를 보유하고 있다면 단순히 소유 여부만으로 판단하지 말고, 생활 기반이 어디인지, 수익이 어떻게 흐르고 있는지, 그리고 신고 의무가 무엇인지에 대해 꼼꼼하게 따져봐야 한다.

 

 

디지털 노마드 세금, 해외 거주지 소유 디지털 노마드를 위한 절세 전략과 마무리 조언

 

해외에 주거지를 마련하고 디지털 노마드로 살아가는 것은 단순한 선택이 아니라 ‘복합적인 세금 전략’이 필요한 영역이다.
특히 해외 소득이 발생하고, 그 소득을 장기적으로 안정적으로 관리하려는 경우에는 몇 가지 전략적인 판단이 필요하다.

 

첫째, 가능한 한 해외 주거지에서 실질적인 거주 기록을 확보하는 것이 중요하다. 예를 들어, 장기 체류 비자, 공과금 납부 영수증, 현지 휴대폰 사용 내역, 의료 기록 등은 국세청에서 비거주자 판단 시 중요한 자료가 될 수 있다.

 

둘째, 한국과 해외 거주국 간에 체결된 이중과세 방지협정 여부를 반드시 확인해야 한다.
이 협정을 통해 ‘해외에서 이미 낸 세금’을 한국에서 외국납부세액공제로 인정받을 수 있으며, 이로 인해 중복과세를 방지할 수 있다.

 

셋째, 일정 기준을 충족하면 세법상 비거주자 등록 요청도 가능하다.
세무사와 상담하여 자진신고 또는 소명 절차를 진행하면, 국세청으로부터 비거주자 판정을 공식적으로 받아 세무 리스크를 최소화할 수 있다.

 

마지막으로, 해외에 집을 마련한 디지털 노마드는 단순히 ‘내가 한국에 없으니 괜찮다’는 식의 생각을 지양하고,
자신의 자산 이동 경로, 수익 흐름, 실제 체류지 등을 정확히 관리해야 한다.
그것이 장기적으로 세무 리스크 없이 디지털 노마드로서 자유로운 삶을 유지하는 핵심 전략이 될 것이다.